Анализ исходной информации и принятие решений

Классификации признаков налогового преступления и проверочные действия
Признак налогового преступления – категория оценочная, указывающая на определенное значение того или иного средства
(крупные и особо крупные размеры — оценка; умысел)
 
Признаки бывают:
1) Неявные
(ошибки, несоблюдение правил учета и отчетности, нарушение правил списания ТМЦ)
2) Явные
(повторные ошибки; наличие подлогов;: отдельные статьи в НК; разные цифры в разных учетно-отчетных документах по одному и тому же показателю)
 
Проверочные действия:
1) Гласные
2) Негласные
3) Смешанные
 
*Дополнительно:
Смешанные самые лучшие, т.к. совокупность 2х методов обеспечивает наиболее полную доказательную базу.
 
Превратите неявные в явные:
(ошибка повторная ошибка)
Превратите явные в неявные:
(повторная ошибка совершена другим лицом)
 Первоначально собранную исходную информацию оценивают с различных точек зрения:
1) Относится или нет к данному расследованию
(иногда косвенная информация становится основной)
2) На сколько она достоверна и объективна по содержанию
(надо осторожно относиться к различным заявлениям граждан)
3) В какой степени она допустима в качестве основной доказательной базы (правильность оформления)
4) Какие мероприятия необходимо осуществить для её уточнения
 
На основе анализа информации могут быть приняты решения:
1) Прекратить уголовное дело и проверочное действие по нему
2) Возбудить уголовное дело и начать дополнительные проверочные действия
3) Уголовное дело не возбуждать, но сбор информации продолжить